ประหยัดภาษีรถยนต์ไฟฟ้ามือสอง: คู่มือเครดิตภาษี

การซื้อรถยนต์เป็นการตัดสินใจทางการเงินที่สำคัญ และสำหรับผู้ที่กำลังพิจารณาตัวเลือกที่เป็นมิตรต่อสิ่งแวดล้อม แนวโน้มนี้กำลังเป็นที่น่าสนใจมากขึ้น ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2566 เป็นต้นไป มีสิ่งจูงใจที่สำคัญสำหรับผู้ที่เลือกซื้อรถยนต์ไฟฟ้ามือสอง (EVs) หรือรถยนต์เซลล์เชื้อเพลิง (FCVs) หากคุณซื้อรถยนต์ EV หรือ FCV มือสองที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจากตัวแทนจำหน่ายที่ได้รับอนุญาตในราคา 25,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ หรือน้อยกว่า คุณอาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีสำหรับรถยนต์สะอาดมือสอง เครดิตนี้สามารถลดภาระทางการเงินได้อย่างมาก โดยเท่ากับ 30% ของราคาขาย โดยมีเครดิตสูงสุด 4,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ โครงการริเริ่มนี้ทำให้การเป็นเจ้าของรถยนต์ไฟฟ้ามือสองเข้าถึงได้ง่ายขึ้นและราคาไม่แพง

สิ่งสำคัญที่ควรเข้าใจคือเครดิตภาษีนี้ไม่สามารถขอคืนเป็นเงินสดได้ เว้นแต่คุณจะเลือกโอนให้ตัวแทนจำหน่าย ณ จุดขาย เมื่อยื่นภาษี เครดิตนี้สามารถลดภาระภาษีของคุณให้เป็นศูนย์เท่านั้น คุณจะไม่ได้รับเงินคืนใดๆ หากมีจำนวนเครดิตที่ไม่ได้ใช้ จะไม่สามารถยกยอดไปปีภาษีในอนาคตได้

เพื่อให้เกิดความโปร่งใสและอำนวยความสะดวกในกระบวนการ ผู้ขายมีหน้าที่ต้องให้ข้อมูลคุณสมบัติของรถยนต์ที่จำเป็นทั้งหมดแก่ผู้ซื้อ ณ เวลาที่ขาย ตัวแทนจำหน่ายจะต้องลงทะเบียนออนไลน์กับกรมสรรพากร (IRS) และรายงานรายละเอียดรถยนต์เดียวกันด้วย หากไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดการรายงานเหล่านี้ รถยนต์จะไม่ได้รับสิทธิ์สำหรับเครดิตภาษีรถยนต์สะอาดมือสอง สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือเครดิตนี้ใช้ได้เฉพาะกับการซื้อที่ทำในปี 2566 เป็นต้นไปเท่านั้น การซื้อที่ทำก่อนปี 2566 จะไม่มีสิทธิ์ได้รับเครดิต

ใครมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีรถยนต์สะอาดมือสอง?

เครดิตภาษีรถยนต์สะอาดมือสอง ตามรายละเอียดใน ประมวลรัษฎากร มาตรา 25E ได้รับการออกแบบมาเพื่อสนับสนุนบุคคลในการซื้อรถยนต์ปลั๊กอินไฟฟ้า (EVs) หรือรถยนต์เซลล์เชื้อเพลิง (FCVs) มือสองที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ซึ่งครอบคลุมทั้งรถยนต์และรถบรรทุกขนาดเล็ก

เพื่อพิจารณาว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับเครดิตนี้หรือไม่ คุณต้องมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์สำคัญหลายประการ:

• สถานะผู้ซื้อ: คุณต้องเป็นบุคคลธรรมดาที่ซื้อรถยนต์เพื่อใช้งานส่วนตัว ไม่ใช่เพื่อวัตถุประสงค์ในการขายต่อ เครดิตนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อผู้บริโภครายบุคคล ไม่ใช่นิติบุคคลหรือผู้ค้าปลีก
• ความเป็นเจ้าของเดิม: คุณต้องไม่ใช่เจ้าของเดิมของรถยนต์ สิ่งจูงใจนี้มีไว้สำหรับรถยนต์มือสองโดยเฉพาะ
• สถานะผู้อยู่ในอุปการะ: คุณต้องไม่ถูกอ้างสิทธิ์ว่าเป็นผู้อยู่ในอุปการะในแบบแสดงรายการภาษีของบุคคลอื่น เครดิตนี้มีไว้สำหรับผู้เสียภาษีที่รับผิดชอบในการยื่นภาษีของตนเอง
• ประวัติเครดิต: คุณต้องไม่เคยขอเครดิตภาษีรถยนต์สะอาดมือสองอื่นใดในช่วง 3 ปีก่อนการซื้อครั้งนี้ เพื่อป้องกันไม่ให้บุคคลขอเครดิตซ้ำๆ ภายในระยะเวลาอันสั้น

นอกจากนี้ คุณสมบัติทางการเงินของคุณจะพิจารณาจากรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้ว (AGI) ที่แก้ไขแล้วของคุณ AGI ที่แก้ไขแล้วของคุณต้องไม่เกินเกณฑ์ที่กำหนด ซึ่งขึ้นอยู่กับสถานะการยื่นภาษีของคุณ:

• ยื่นภาษีสมรสร่วมกันหรือคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่: 150,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ
• หัวหน้าครัวเรือน: 112,500 ดอลลาร์สหรัฐฯ
• ผู้ยื่นอื่นๆ ทั้งหมด: 75,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ

เพื่อให้มีความยืดหยุ่น กรมสรรพากรอนุญาตให้คุณใช้ AGI ที่แก้ไขแล้วของคุณจากปีที่คุณรับมอบรถยนต์หรือปีก่อนหน้า แล้วแต่ปีใดจะต่ำกว่า หากรายได้ของคุณต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนดในอย่างน้อยหนึ่งในสองปีนี้ คุณก็มีสิทธิ์ขอเครดิต

เพื่อให้เข้าใจข้อกำหนดคุณสมบัติอย่างครอบคลุม โปรดดูเอกสาร Publication 5866-A, Used Clean Vehicle Tax Credit Checklist PDF รายการตรวจสอบนี้ให้รายละเอียดเพื่อช่วยให้คุณตรวจสอบว่าคุณมีคุณสมบัติสำหรับเครดิตภาษีรถยนต์สะอาดมือสองหรือไม่

รถยนต์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและเงื่อนไขการขาย

เพื่อให้แน่ใจว่ารถยนต์มือสองมีคุณสมบัติสำหรับเครดิตรถยนต์สะอาด จะต้องเป็นไปตามเงื่อนไขหลายประการที่เกี่ยวข้องกับรถยนต์และยอดขาย แหล่งข้อมูลที่สำคัญในการตรวจสอบว่ารถยนต์เฉพาะรุ่นมีสิทธิ์หรือไม่คือ Fueleconomy.gov เว็บไซต์นี้ให้ข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับรถยนต์ที่มีคุณสมบัติสำหรับเครดิตภาษีของรัฐบาลกลาง

เพื่อให้รถยนต์ EV หรือ FCV มือสองมีสิทธิ์ จะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดทั้งหมดต่อไปนี้:

• ราคาสูงสุดในการขาย: ราคารถยนต์ต้องไม่เกิน 25,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ ราคานี้รวมค่าใช้จ่ายหรือค่าธรรมเนียมทั้งหมดที่ตัวแทนจำหน่ายกำหนด ซึ่งไม่ได้เป็นข้อกำหนดทางกฎหมาย ไม่รวมค่าใช้จ่ายและค่าธรรมเนียมที่กฎหมายกำหนด เช่น ภาษี ค่าธรรมเนียมการจดทะเบียน และค่าธรรมเนียมใบอนุญาต
• เกณฑ์ปีรุ่น: ปีรุ่นของรถยนต์ต้องเก่ากว่าปีปฏิทินที่ซื้ออย่างน้อยสองปี ตัวอย่างเช่น รถยนต์ที่ซื้อในปี 2566 ต้องเป็นรุ่นปี 2564 หรือเก่ากว่าจึงจะมีสิทธิ์
• ประวัติการโอน: รถยนต์ต้องไม่เคยถูกโอนไปยังผู้ซื้อที่มีคุณสมบัติเหมาะสมหลังวันที่ 16 สิงหาคม 2565 เงื่อนไขนี้มีไว้เพื่อป้องกันการให้เครดิตซ้ำๆ สำหรับรถยนต์คันเดียวกันภายในระยะเวลาอันสั้น
• ขีดจำกัดน้ำหนักรถยนต์: รถยนต์ต้องมีพิกัดน้ำหนักรถยนต์รวม (GVWR) น้อยกว่า 14,000 ปอนด์ โดยเน้นเครดิตไปที่รถยนต์โดยสารและรถบรรทุกขนาดเล็ก
• เทคโนโลยีและความจุแบตเตอรี่: รถยนต์ต้องเป็น FCV ที่มีสิทธิ์หรือรถยนต์ EV ปลั๊กอินที่มีความจุแบตเตอรี่อย่างน้อย 7 กิโลวัตต์-ชั่วโมง เพื่อให้แน่ใจว่าเป็นรถยนต์ไฟฟ้าหรือรถยนต์เซลล์เชื้อเพลิงที่มีนัยสำคัญ
• สถานที่ใช้งานหลัก: รถยนต์ต้องมีวัตถุประสงค์เพื่อใช้งานหลักภายในสหรัฐอเมริกา

การขายเองก็ต้องเป็นไปตามเกณฑ์เฉพาะเพื่อให้ถือว่ามีคุณสมบัติเหมาะสม:

• การซื้อจากตัวแทนจำหน่าย: คุณต้องซื้อรถยนต์จากตัวแทนจำหน่ายที่ได้รับอนุญาต การขายโดยบุคคลทั่วไปไม่มีสิทธิ์ได้รับเครดิตรถยนต์สะอาดมือสองนี้
• ภาระผูกพันในการรายงานของตัวแทนจำหน่าย: สำหรับรถยนต์ EV มือสองที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ตัวแทนจำหน่ายจะต้องรายงานข้อมูลที่จำเป็นให้คุณทราบ ณ เวลาที่ขาย และต่อมาให้แก่กรมสรรพากร รายละเอียดเกี่ยวกับข้อกำหนดเหล่านี้สามารถดูได้ที่ ข้อกำหนดสำหรับผู้ขายหรือตัวแทนจำหน่ายเครดิตรถยนต์สะอาด การรายงานนี้มีความสำคัญต่อกรมสรรพากรในการติดตามและตรวจสอบเครดิต

ในบริบทนี้ ตัวแทนจำหน่ายหมายถึงบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ขายรถยนต์ภายในรัฐ เขตปกครองพิเศษโคลัมเบีย เปอร์โตริโก ดินแดนหรือเขตครอบครองใดๆ ของสหรัฐฯ รัฐบาลชนเผ่าอินเดียน หรือบริษัทพื้นเมืองอะแลสกา

ข้อมูลที่จำเป็นที่ตัวแทนจำหน่ายต้องรายงาน ได้แก่:

• ชื่อและหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) ของตัวแทนจำหน่าย
• ชื่อและ TIN ของผู้ซื้อ
• วันที่ขายและราคาขาย
• จำนวนเครดิตสูงสุดที่อนุญาตภายใต้ IRC มาตรา 25E
• หมายเลขประจำตัวรถยนต์ (VIN) เว้นแต่รถยนต์จะไม่ได้รับหมายเลขดังกล่าว
• ความจุแบตเตอรี่ของรถยนต์ไฟฟ้า

ทำความเข้าใจความแตกต่างของข้อจำกัดด้านราคา

เมื่อประเมินสิทธิ์ในการรับเครดิตรถยนต์สะอาดมือสอง สิ่งสำคัญสำหรับผู้ซื้อคือต้องเข้าใจอย่างถ่องแท้ว่าส่วนประกอบใดบ้างที่รวมและไม่รวมอยู่ในราคารถยนต์ การคำนวณราคาขายมีความสำคัญอย่างยิ่งในการพิจารณาว่ารถยนต์มือสองมีคุณสมบัติสำหรับเครดิตภาษีหรือไม่

ราคาขาย รวมถึง:

• อุปกรณ์เสริมและอุปกรณ์เสริม: ราคาขายปลีกของอุปกรณ์เสริมหรืออุปกรณ์เสริมแต่ละรายการที่ติดอยู่กับรถยนต์ ณ เวลาที่ขาย
• ค่าขนส่ง: ค่าใช้จ่ายใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งรถยนต์
• ค่าธรรมเนียมเอกสารของตัวแทนจำหน่าย: ค่าธรรมเนียมที่ตัวแทนจำหน่ายเรียกเก็บสำหรับการดำเนินการเอกสาร เนื่องจากถือเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนการซื้อและไม่ใช่ข้อกำหนดทางกฎหมาย
• สิ่งจูงใจ: ราคาหลังจากใช้สิ่งจูงใจแล้ว

ราคาขาย ไม่รวม:

• ภาษีและค่าธรรมเนียมที่กฎหมายกำหนด: ภาษีและค่าธรรมเนียมที่แสดงรายการแยกต่างหากซึ่งกฎหมายของรัฐหรือท้องถิ่นกำหนด เช่น ภาษีขายและค่าธรรมเนียมการจดทะเบียน
• ต้นทุนทางการเงิน: ต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการจัดหาเงินทุนสำหรับรถยนต์
• การรับประกันเพิ่มเติม: ค่าใช้จ่ายของการรับประกันเพิ่มเติมใดๆ ที่ซื้อ
• ประกันภัย: ค่าใช้จ่ายประกันภัยรถยนต์

สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือราคาขายจะพิจารณา ก่อน พิจารณามูลค่าการแลกเปลี่ยน รถยนต์เก่าแลกใหม่ไม่ได้ลดราคาขายเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณสิทธิ์ในการรับเครดิต

ผู้ซื้อรถยนต์มีตัวเลือกในการโอนเครดิตรถยนต์สะอาดให้กับตัวแทนจำหน่าย ณ เวลาที่ซื้อ ในกรณีเช่นนี้ ตัวแทนจำหน่ายจะให้ผลประโยชน์ทางการเงินแก่ผู้ซื้อ ซึ่งเทียบเท่ากับจำนวนเครดิต ผลประโยชน์นี้อาจอยู่ในรูปแบบของการชำระเงินสด การชำระเงินบางส่วน หรือการลดเงินดาวน์

ไม่ว่าผู้ซื้อจะเลือกโอนเครดิตหรือไม่ ราคาขายรถยนต์ก็ยังคงไม่เปลี่ยนแปลง รถยนต์สะอาดมือสองต้องมีราคาขายต่ำกว่า 25,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ ก่อนที่จะนำผลประโยชน์ทางการเงินใดๆ ที่ได้รับจากการโอนเครดิตมาพิจารณา ราคาขายจะคำนวณหลังจากสิ่งจูงใจ แต่ก่อนที่จะใช้มูลค่าการแลกเปลี่ยนใดๆ

ตัวแทนจำหน่ายไม่ได้รับอนุญาตให้เปลี่ยนแปลงราคาขายตามการตัดสินใจของผู้ซื้อที่จะโอนเครดิตภาษี แนวทางปฏิบัติ เช่น การกำหนดราคาขึ้นอยู่กับมูลค่าของการแลกเปลี่ยนรถยนต์เก่า หรือการซื้ออุปกรณ์เสริม การรับประกัน หรือบริการเพิ่มเติม ไม่ได้รับอนุญาต ตัวแทนจำหน่ายไม่สามารถลดราคาขายของรถยนต์สะอาดมือสองเพื่อให้เป็นไปตามเกณฑ์คุณสมบัติโดยอิงจากการแลกเปลี่ยนรถยนต์เก่าหรือสิ่งที่ต้องเพิ่มเข้าไป การลดราคาดังกล่าวจะยังคงถือเป็นส่วนหนึ่งของราคาขายเพื่อวัตถุประสงค์ในการพิจารณาสิทธิ์ในการรับเครดิต

การขอเครดิตภาษีรถยนต์สะอาดมือสอง

เพื่อให้ได้รับประโยชน์จากเครดิตภาษีรถยนต์สะอาด คุณมีสองตัวเลือกหลักสำหรับวิธีการสมัคร คุณสามารถเลือกใช้เครดิตได้ทันที ณ จุดขายโดยโอนให้ตัวแทนจำหน่าย หรือคุณสามารถขอเครดิตในภายหลังเมื่อคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปี

ในการโอนเครดิต ณ เวลาที่ขาย คุณต้องซื้อรถยนต์จากตัวแทนจำหน่ายที่ลงทะเบียน และเพื่อใช้งานส่วนตัวเป็นหลัก ไม่ใช่เพื่อขายต่อ ตัวเลือกนี้ให้ความช่วยเหลือทางการเงินทันที ลดต้นทุนเริ่มต้นในการซื้อรถยนต์ EV หรือ FCV มือสอง

การขอรายงาน ณ เวลาที่ขาย

เมื่อคุณสรุปการซื้อ ตัวแทนจำหน่ายจะต้องมอบสำเนารายงาน ณ เวลาที่ขายให้คุณในรูปแบบกระดาษ

• การเก็บบันทึก: สิ่งสำคัญคือต้องเก็บรายงานนี้ไว้ในบันทึกส่วนตัวของคุณ รายงานนี้ทำหน้าที่เป็นการยืนยันว่าตัวแทนจำหน่ายได้รายงานข้อมูลการขายไปยังกรมสรรพากรในวันที่ซื้อ ซึ่งจำเป็นสำหรับการขอเครดิต
• หากคุณไม่ได้รับรายงาน: หากด้วยเหตุผลใดก็ตามที่คุณไม่ได้รับสำเนารายงานนี้ ขอแนะนำให้ปฏิบัติตามคำแนะนำทีละขั้นตอนที่กรมสรรพากรให้ไว้เกี่ยวกับวิธีการดำเนินการเพื่อขอเครดิตภาษีรถยนต์สะอาดของคุณ คุณสามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ใน คำแนะนำทีละขั้นตอน

การยื่นแบบฟอร์ม 8936 พร้อมแบบแสดงรายการภาษีของคุณ

ไม่ว่าคุณจะโอนเครดิต ณ เวลาที่ขายหรือตัดสินใจขอเครดิตในภายหลัง คุณจะต้องยื่น แบบฟอร์ม 8936 พร้อมแบบแสดงรายการภาษีของคุณสำหรับปีที่คุณรับมอบรถยนต์ แบบฟอร์มนี้มีไว้สำหรับเครดิตรถยนต์สะอาดโดยเฉพาะ และมีความสำคัญต่อการขอเครดิตจากกรมสรรพากรอย่างเป็นทางการ

สำหรับคำแนะนำโดยละเอียดเกี่ยวกับวิธีการกรอกและยื่นแบบฟอร์ม 8936 อย่างถูกต้อง และสำหรับความช่วยเหลือเพิ่มเติมในการนำทางในกระบวนการ โปรดดู คำแนะนำทีละขั้นตอน ของกรมสรรพากร คำแนะนำนี้ให้การสนับสนุนที่ครอบคลุมเพื่อให้แน่ใจว่าคุณขอเครดิตภาษีรถยนต์สะอาดมือสองของคุณได้อย่างถูกต้อง

แหล่งข้อมูลที่เกี่ยวข้อง

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมและหัวข้อที่เกี่ยวข้อง โปรดพิจารณาสำรวจแหล่งข้อมูลต่อไปนี้:

• เครดิตภาษีพลังงานสะอาด
• แบบฟอร์ม IRS 8936 และคำแนะนำ
• Fueleconomy.gov – ค้นหารถยนต์และตรวจสอบสิทธิ์ในการรับเครดิต