您是否正在考虑购买电动汽车，但又希望找到更经济实惠的选择？购买二手电动汽车可能是一个明智之举。得益于联邦税收抵免，现在购买二手电动汽车变得更加划算。从 2023 年 1 月 1 日起，美国政府为符合条件的购买者提供二手清洁能源汽车税收抵免，这些购买者从授权经销商处购买价格为 25,000 美元或以下的合格二手电动汽车 (EV) 或燃料电池汽车 (FCV)。这项抵免可以显著减轻您的经济负担，使拥有电动汽车更加容易实现。
本综合指南基于美国国税局 (IRS) 官方指南，将详细介绍您需要了解的关于二手电动汽车税收抵免的所有信息，确保您能够充分利用这个机会。我们将涵盖哪些人符合资格、哪些车辆符合条件、抵免的具体细节以及如何申请抵免，帮助您做出明智的决定，在实现绿色出行的同时节省资金。
了解资格：您是否符合二手电动汽车税收抵免的条件？
二手电动汽车税收抵免并非人人可享；必须满足某些条件才能获得资格。根据《国内税收法典》第 25E 条，购买者必须满足以下要求：
- 个人购买者： 您必须是以个人身份购买车辆供个人使用，而不是为了转售。此项抵免旨在惠及个人消费者，而非企业或经销商。
- 非原始所有者： 车辆必须是之前被拥有的。此项抵免专门针对二手电动汽车和燃料电池汽车，旨在鼓励这些车辆的二级市场。
- 非被抚养人： 您不能在其他人的纳税申报表中被列为被抚养人。此项抵免旨在为对其自身纳税义务负责的纳税人提供优惠。
- 之前未获得二手清洁能源汽车抵免： 在本次购买之前的 3 年内，您不得曾申报过另一项二手清洁能源汽车抵免。这可以防止个人在短期内重复申报抵免。
除了这些个人资格之外，您的收入水平也在决定资格方面起着至关重要的作用。您的调整后总收入 (AGI) 必须低于特定阈值：
- 对于已婚联合申报或符合条件的丧偶人士，为 150,000 美元。
- 对于户主，为 112,500 美元。
- 对于所有其他申报状态，包括单身申报人和已婚单独申报人，为 75,000 美元。
为了确定您是否符合收入要求，您可以使用您在车辆交付年份或前一年的调整后总收入 (AGI)，以较低者为准。如果您的收入在其中任何一年都低于阈值，您就有资格申请二手电动汽车税收抵免。如需更详细的清单以进一步评估您的资格，请参阅美国国税局提供的 Publication 5866-A，Used Clean Vehicle Tax Credit Checklist PDF（二手清洁能源汽车税收抵免清单 PDF）。
合格的二手电动汽车：哪些汽车符合抵免条件？
并非所有二手电动汽车都符合税收抵免条件。要符合资格，车辆必须满足与其价格、车型年份和车辆类型相关的特定标准。您可以查阅 Fueleconomy.gov，以获取符合条件的车辆的最新列表。通常，要符合二手清洁能源汽车抵免的条件，车辆必须满足以下所有条件：
- 售价低于 25,000 美元： 车辆的售价必须为 25,000 美元或更低。此价格包括所有经销商强加的非法律强制要求的成本或费用。它不包括法律要求的费用，如税费、所有权登记费和注册费。
- 车型年份要求： 车型年份必须比购买日历年早至少两年。例如，2023 年购买的车辆必须是 2021 车型年或更早的车型年。这确保了抵免是真正针对二手车辆的。
- 2022 年 8 月 16 日之后未曾转让： 车辆在 2022 年 8 月 16 日之后不得曾转让给其他符合条件的购买者。这可以防止同一辆车在短期内多次申报抵免。
- 重量限制： 车辆的总车辆额定重量 (GVWR) 必须小于 14,000 磅，这包括大多数乘用车和轻型卡车。
- 符合条件的车辆类型： 车辆必须是符合条件的燃料电池汽车 (FCV) 或插电式电动汽车 (EV)，且电池容量至少为 7 千瓦时。这确保了抵免支持具有实际意义的电动或燃料电池技术的车辆。
- 主要在美国境内使用： 车辆必须计划主要在美国境内使用。
此外，销售本身也必须满足特定条件才能被视为合格：
- 必须从经销商处购买： 您必须从授权经销商处购买车辆。私人交易不符合此项抵免的条件。经销商的定义是指在州、哥伦比亚特区、波多黎各、美国领土、部落政府或阿拉斯加原住民公司获得车辆销售许可的人。
- 经销商报告义务： 对于合格的二手电动汽车，经销商在法律上必须在销售时向您提供特定信息，并将相同的信息报告给美国国税局。此报告至关重要；如果经销商未能报告，您的车辆将不符合抵免条件。
经销商必须报告的信息包括：
- 经销商的名称和纳税人识别号 (TIN)
- 购买者的姓名和纳税人识别号 (TIN)
- 销售日期和销售价格
- IRC 25E 允许的最大抵免额
- 车辆识别号 (VIN)（除非车辆未分配车辆识别号）
- 电池容量
解码价格：二手电动汽车销售价格包含哪些内容？
了解“销售价格”的构成对于确定二手电动汽车是否符合抵免资格的 25,000 美元价格限制至关重要。美国国税局澄清了此价格计算中包含和排除的内容。
销售价格包括：
- 配件和可选设备： 销售时物理连接到车辆的任何配件或可选设备的零售价。
- 交付费用： 与将车辆交付给购买者相关的任何费用。
- 经销商文件费： 这些费用是车辆购买成本的一部分，并非法律强制要求的，因此包含在销售价格中。它们通常在销售合同中列出。
- 激励措施： 价格包括任何激励措施的应用。
销售价格不包括：
- 税费和法律要求的费用： 单独列出的州或当地法律强制要求的税费（例如，销售税、注册费）。
- 融资、保修和保险： 与车辆融资、延长保修或保险单相关的成本不属于销售价格的一部分。
- 旧车折价： 销售价格是在应用旧车折价之前确定的。
至关重要的是要记住，经销商不得根据您是否选择将税收抵免转让给他们来操纵销售价格。车辆是否符合抵免资格完全取决于销售价格是否低于 25,000 美元，在考虑您可能从转让抵免中获得的任何经济利益之前。此外，经销商不得通过计入旧车折价或强制性附加项目来人为降低销售价格以达到资格门槛。此类降低仍将被视为销售价格的一部分，以用于抵免目的。
申请抵免：如何获得二手电动汽车税收优惠
您有两种主要方式可以获得二手电动汽车税收抵免：您可以在购买时将抵免转让给经销商，或者在您提交年度纳税申报表时申请抵免。
选项 1：在销售时转让抵免
如果您选择转让抵免，您可以有效地降低二手电动汽车的预付成本。通过将抵免转让给注册经销商，您可以获得即时的经济利益，这可以以现金支付、部分车辆付款或首付减少的形式体现。要使用此选项，您必须从注册经销商处购买车辆，并且主要用于个人用途。
至关重要的是，请确保您从经销商处收到销售时报告。 这份纸质副本可作为经销商已向美国国税局报告必要购买信息的确认。请妥善保管此报告以备记录，作为资格证明和经销商合规证明。如果您未收到此报告，则必须与经销商联系，并咨询美国国税局关于如何处理的指南。
选项 2：在您的纳税申报表上申请抵免
或者，您可以选择在您提交联邦所得税申报表时申请二手电动汽车税收抵免。无论您是否在销售时转让了抵免，您都必须在您收到车辆的年份的纳税申报表中填写 Form 8936, Clean Vehicle Credit（8936 表格，清洁能源汽车抵免）。此表格对于正式申请抵免至关重要。
有关如何申请抵免（包括填写 8936 表格）的详细分步说明，请参阅美国国税局关于如何申请清洁能源汽车税收抵免的综合指南。
相关资源
为了获得最新和最详细的信息，请始终参考官方来源。以下资源将在您了解和申请二手电动汽车税收抵免的过程中为您提供宝贵的帮助：
- 美国国税局二手清洁能源汽车税收抵免信息： https://www.irs.gov/credits-deductions/used-clean-vehicle-credit
- Fueleconomy.gov – 插电式电动汽车和燃料电池电动汽车的联邦税收抵免： https://fueleconomy.gov/feg/tax2023.shtml
- 美国国税局 Publication 5866-A，二手清洁能源汽车税收抵免清单： https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p5866a.pdf
通过了解二手电动汽车税收抵免的复杂性，您可以在为更环保的未来做出贡献的同时，做出明智的财务决策。探索二手电动汽车市场，检查您的资格，并有可能在您购买下一辆车时节省数千美元。
